Control y auditoria interna propuestos para la administración pública de la provincia de Córdoba

Abstract

El presente proyecto de grado fue desarrollado y estructurado de la siguiente manera:

En el primer capítulo denominado "Administración Pública Provincial y su Estructura" se detalló la historia de la misma, pasando por todas las etapas y distintas formas de gobierno por las que atravesó desde su fundación hasta la actualidad. También se hizo mención del concepto de Estado, las funciones y objetivos del Estado Provincial, y la estructura con la que este cuenta para el logro de los mismos. En cuanto a la estructura, se detallaron los distintos poderes que conforman la Administración Pública Provincial, y los organismos que interactúan sistémicamente dentro de ella, tales como Ministerios, Secretarias, Agencias y empresas, con sus respectivas funciones y atribuciones. Del mismo modo, se expuso de manera detallada el Sistema Integrado de Administración Financiera del Estado con los distintos subsistemas con los que cuenta para el desarrollo de sus funciones.

En el segundo capítulo denominado "¿Qué es el Control Interno?", se definió no sólo el concepto, características y objetivos del control interno, sino también las etapas de un proceso en las que se aplican las actividades de control, cómo deben diseñarse sistemas efectivos de control y el proceso de implementación de estos sistemas dentro de una institución. Por último, en este capítulo se desarrolló un tema de gran relevancia para el control interno, denominado Informe Coso, el cual desarrolla un enfoque integrado del sistema de control interno y que es aplicado a nivel mundial por instituciones gubernamentales y privadas.

En el tercer capítulo llamado "Actividades de Control Realizadas en la Administración Pública Provincial" se enunciaron los órganos de control que forman parte del Estado Provincial, tanto el subsistema de control interno como el externo, y las funciones y atribuciones de cada uno de ellos. Luego, se expusieron y definieron las actividades de control desarrolladas en la actualidad por cada uno de los organismos antes descriptos.

Del mismo modo, en el cuarto capítulo que se "¿Qué es la Auditoria Interna?" se dieron a conocer los objetivos generales de ésta, las características con las que debe contar para ser efectiva, y las funciones y competencias de auditoria interna que actualmente poseen los organismos existentes a tal fin, dentro de la Administración Pública de la Provincia de Córdoba. Además, se delimitaron las responsabilidades que tiene un auditor interno gubernamental, así como también los posibles impedimentos o excusaciones para el desarrollo de funciones de un auditor interno gubernamental. Por otra parte, se incluyó en este capítulo la información relacionada con la Unidad de Auditoria Interna, que será la que ejercerá las funciones antes descriptas, los distintos riesgos que forman parte de esta función y la forma en que pueden desarrollarse los planes de auditoria. Por último, se expresaron las características con las que deberán contar los papeles de trabajo de las auditorias, los informes que deberán realizarse al finalizarlas y los seguimientos que deben efectuarse para ver si se ha cumplido con las recomendaciones efectuadas por la Unidad de Auditoria.

El quinto y sexto capítulo, contienen las propuestas realizadas para el desarrollo e implementación de las Normas de Control y Auditoria Interna respectivamente, aplicables a la Administración Pública de la Provincia de Córdoba, teniendo en cuenta el Marco Teórico referenciado en capítulos anteriores, la estructura del Sector Público Provincial y las atribuciones con las que cuentan los organismos de control intervinientes en la actualidad.